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2026년 연말정산부터 적용되는 신혼부부 결혼세액공제 100만 원 신설, 자녀세액공제 확대, 주택청약 한도 상향 등 달라지는 세법 개정안의 핵심 내용을 완벽하게 정리해 드립니다.
신혼부부의 새 출발을 응원하는 결혼세액공제 신설
이번 2026년 연말정산에서 가장 주목해야 할 변화는 단연 혼인 신고를 한 신혼부부에게 최대 100만 원의 세금을 깎아주는 '결혼세액공제' 제도의 신설인데 이는 심각한 저출산 문제 해결을 위해 정부가 내놓은 파격적인 세제 지원책 중 하나입니다. 2024년 1월 1일 이후 혼인 신고를 마친 부부라면 생애 1회에 한하여 남편과 아내 각각 50만 원씩, 부부 합산 총 100만 원을 산출 세액에서 공제받을 수 있게 되었는데 이는 소득 공제가 아닌 세액 공제 방식이기 때문에 소득 수준과 관계없이 100만 원이라는 현금을 그대로 돌려받는 것과 동일한 강력한 효과를 발휘합니다. 적용 대상은 혼인 신고일 전후 2년 이내(총 4년)에 신청할 수 있으므로 혹시 작년에 혼인 신고를 했으나 제도를 몰라 신청하지 못했다면 경정청구를 통해서라도 혜택을 챙겨야 하며, 맞벌이 부부가 아니더라도 외벌이 부부인 경우 소득이 있는 배우자가 100만 원을 모두 공제받을 수 있는 구조로 설계되어 형평성을 맞추었습니다. 다만 초혼뿐만 아니라 재혼인 경우에도 요건을 충족하면 공제가 가능하지만, 이전에 한 번이라도 결혼세액공제를 받은 이력이 있다면 중복해서 받을 수 없다는 점을 유의해야 하며 반드시 혼인 관계 증명서를 제출하여 법적인 부부임을 입증해야만 혜택을 누릴 수 있습니다.
다자녀 가구의 양육 부담을 덜어주는 자녀세액공제 확대
자녀를 키우는 가정의 경제적 부담을 완화하기 위해 기존의 자녀세액공제 금액이 대폭 확대되었는데 이는 자녀 수가 많을수록 공제 혜택이 기하급수적으로 늘어나는 구조로 개편되어 다자녀 가구에게 실질적인 도움이 될 전망입니다. 기존에는 첫째 자녀 15만 원, 둘째 자녀 15만 원, 셋째 자녀부터 30만 원을 공제해 주었으나, 개정된 세법에 따르면 첫째 자녀는 15만 원으로 동일하지만 둘째 자녀 공제액이 20만 원으로 상향되었고 셋째 자녀부터는 인당 30만 원씩 공제받던 것이 유지되거나 추가적인 혜택이 검토되고 있어 자녀가 둘 이상인 가정의 세금 부담이 눈에 띄게 줄어들게 되었습니다. 또한 8세 이상의 자녀에게만 적용되던 공제 대상 연령 기준이 완화되거나, 손자녀를 양육하는 조손 가정에 대한 지원도 강화되는 추세이므로 부양가족 명세서에 자녀가 누락되지 않도록 꼼꼼히 확인해야 합니다. 특히 올해 출산했거나 입양한 경우에는 '출산·입양 세액공제'와 '자녀세액공제'를 중복해서 받을 수 있으므로, 출생 신고를 마친 자녀가 있다면 주민등록등본을 발급받아 회사에 제출함으로써 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원의 추가 공제 혜택까지 놓치지 말고 챙겨야 합니다.
내 집 마련 지원을 위한 주택청약 및 이자 상환액 공제 강화
무주택 근로자의 주거 안정을 지원하기 위해 '주택청약종합저축' 납입액에 대한 소득공제 한도가 기존 연 240만 원에서 연 300만 원으로 대폭 상향 조정되었는데 이는 총급여 7,000만 원 이하인 무주택 세대주에게 적용되는 혜택입니다. 이에 따라 매월 25만 원씩 연간 300만 원을 납입할 경우 납입액의 40%인 120만 원을 근로소득 금액에서 공제받을 수 있어 과세표준을 낮추는 데 큰 기여를 하게 되었습니다. 또한 고금리 시기에 주거비 부담을 덜어주기 위해 전세 자금 대출 원리금 상환액 소득공제 한도 역시 기존 400만 원에서 상향되는 방안이 논의되거나 유지되고 있으며, 장기주택저당차입금(주택 담보 대출) 이자 상환액 공제 대상 주택의 기준시가 요건이 5억 원에서 6억 원으로 완화되어 더 많은 중산층 근로자가 혜택을 볼 수 있게 되었습니다. 월세 세액공제 또한 총급여 8,000만 원(기존 7,000만 원) 이하 근로자까지 대상이 확대되고 공제 한도도 연 1,000만 원으로 늘어났으므로, 월세를 내고 있다면 임대차 계약서와 월세 이체 내역을 반드시 챙겨서 최대 17%의 세액공제를 받아야 합니다.
소비 활성화를 위한 신용카드 및 전통시장 공제율 조정
내수 경기 활성화를 위해 신용카드 등 사용금액 소득공제 제도가 일부 개편되었는데 특히 전년도보다 소비를 늘린 근로자에게 추가 공제 혜택을 주는 제도가 계속 유지되거나 강화되는 추세입니다. 2025년 귀속 연말정산에서는 신용카드 사용액이 전년 대비 5% 이상 증가한 경우, 그 증가분에 대해 10%를 추가로 공제해 주던 한도가 100만 원까지 적용되며, 전통시장 사용분에 대한 공제율은 기존 40%에서 80%로 한시적으로 대폭 상향되었던 혜택이 유지될 가능성이 높아 전통시장 이용을 생활화하는 것이 절세에 유리합니다. 또한 총급여 7,000만 원 이하 근로자가 도서, 공연, 미술관, 박물관 관람료에 지출한 비용에 대해 적용되던 30% 공제율이 영화 관람료까지 포함되어 문화비 소득공제 혜택이 더욱 풍성해졌습니다. 신용카드 소득공제는 총급여의 25%를 초과해서 사용한 금액부터 공제가 시작되므로, 연봉의 25%까지는 혜택이 좋은 신용카드를 쓰고 그 이후부터는 공제율이 높은 체크카드나 현금영수증, 지역 화폐를 사용하는 '황금비율' 전략을 수립하여 공제 한도를 꽉 채우는 것이 현명한 소비 습관입니다.
연말정산 간소화 서비스 고도화와 맞춤형 절세 전략 수립
국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스가 매년 고도화됨에 따라 2026년에는 더욱 많은 자료가 자동으로 수집되어 제공될 예정인데 특히 앞서 언급한 결혼세액공제를 위한 혼인 신고 내역이나 주택 자금 관련 자료들이 시스템에 자동 반영되거나 팝업 안내를 통해 누락을 방지하는 기능이 강화될 것으로 보입니다. 하지만 안경 구입비, 교복 구입비, 산후조리원 비용, 미취학 아동의 학원비, 기부금 영수증 등은 여전히 간소화 서비스에서 조회되지 않을 수 있으므로 해당 영수증을 1월 중순까지 미리 발급받아 챙겨두는 부지런함이 필요합니다. 연말정산은 '아는 만큼 돌려받는' 구조이므로 국세청에서 제공하는 '연말정산 미리보기' 서비스를 통해 9월까지의 사용 내역을 바탕으로 예상 세액을 계산해 보고, 남은 기간 동안 연금저축펀드나 IRP(개인형 퇴직연금)에 추가 납입하여 세액공제 한도를 채우거나 부족한 카드 사용액을 맞추는 등 막판 스퍼트 전략을 짜야 합니다. 맞벌이 부부라면 부양가족을 소득이 높은 쪽으로 몰아줄지, 아니면 적절히 분배하여 양쪽 모두 낮은 과세표준 구간을 적용받게 할지 시뮬레이션을 돌려보는 것이 13월의 세금 폭탄을 피하고 보너스를 챙기는 지름길입니다.
